1.Подмена части выручки платежами, не облагаемых НДС.
В чем суть: Продавец, продает товар чуть ниже обговоренной стоимости, прописывая при этом в договоре повышенные санкции. Покупатель нарушает условия договора, и перечисляет санкции, не облагаемые НДС.
Важно, не использовать такую модель систематически и желательно, чтобы санкции не составляли более 20% от стоимости договора
2. Получение аванса продавцом под видом займа.
В чем суть: Покупатель получает денежные средства от покупателя в виде займа и не исчисляет НДС с аванса. Далее, при реализации заем зачитывается в счет поставленных ценностей.
Важно, не использовать такую модель систематически. Если инспекторы установят, что стороны взаимозависимы, а договоры поставки и займа заключались синхронно, доначислений не избежать
3.Использование компаний с низконалоговыми режимами.
В чем суть: Выручка делится, исходя из потребностей в НДС последнего покупателя.
Таким образом, часть выручки проходит через компанию на УСН или патенте, если в позволяет вид деятельности, уменьшая выручку, облагаемую НДС. И соответственно, размер самого налога.
Здесь важно, чтобы компании не обладали признаки взаимозависимости и компания- упрощенец была самодостаточной. Сложно будет доказать разумную деятельность компаний, не наделенных ресурсами для деятельности
4.Однодневки.
Здесь можно вывесить красный флаг с надпись. «Так делать нельзя»
Использование однодневок и бумажного НДС. Одна из самых опасных моделей оптимизации НДС. Такие компании налоговики легко находят с помощью программного обеспечения АСК НДС. Есть, конечно, шанс, что вас не заметят, но он очень маленький.
Инспекторы будут пытаться принудить Вас сдать подать уточненку и уплатить налог. Если компания откажется сдать уточненки к доплате, при этом суммы претензий будут значительными, то инспекторы оперативно назначат тематическую выездную проверку По НДС.