Как использовать письма Минфина в работе и получать налоговую выгоду.
К письмам Минфина не нужно относиться как к руководству к действию, необходимо руководствоваться первоисточником (Налоговым Кодексом, Федеральным Законом и т.д.) В своей практике мы часто сталкиваемся с тем, что коллеги и клиенты уделяют им очень большое внимание. Но письма Минфина носят информационно-разъяснительный характер, в них выражается позиция Минфина России по конкретным или общим вопросам, содержащимся в индивидуальных или коллективных обращениях налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Эти письма не имеют статуса официального комментария к Кодексу.
Это подтверждает Постановление Пленума ВАС РФ от 16.01.2007 г № 12547/06, а также сам Минфин в своем письме от 24 июля 2019 г № 03-02-08/55114 «О статусе письменных разъяснений Минфина России и их применении», разъяснил, что далеко не всегда рекомендации и разъяснения, данные в других письмах Минфина и ФНС России, являются истиной в последней инстанции.
Такое письмо Минфин поможет многим налогоплательщикам доказать налоговикам, что некоторые их требования не имеют ничего общего с законодательными, а рекомендации чиновников относятся исключительно к налогоплательщику, который попросил разъяснений по по своей конкретной ситуации.
Налогоплательщик вправе, в соответствии с пп 2 п.1 ст 21 НК РФ, задать вопрос по налоговым вопросам. Ценность ответа для налогоплательщика состоит в том, что он подстрахует себя. Если, в дальнейшем Налоговые органы попытаются привлечь налогоплательщика к ответственности по этому вопросу, налогоплательщик сможет доказать, что действовал в соответствии с рекомендациями, адресованными именно ему. (п. 8 ст 75 НК РФ)
Существует также решение ВАС РФ № 4350/102, которое поможет заставить чиновников финансового ведомства отвечать за свои слова. Судьи, рассматривая налоговый спор, учли, что компания руководствовалась письмами Минфина РФ. Эти письма были направлены в ответ на поступающие в адрес ведомства запросы организаций и опубликованы в различных средствах массовой информации и справочно-правовых системах. ВАС РФ признал этот факт обстоятельством, исключающим вину фирмы в неправильном исчислении налога.
Конечно, чтобы получить ответ, который вам поможет, нужно правильно задать вопрос. Из Налогового кодекса следует, что в запросе должна быть полная и достоверная информация (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
Подробно опишите спорную ситуацию, укажите даты возникновения такой ситуации, вопросы должны быть четкими конкретными, без воды, чтобы у Минфина не осталось возможности сказать «на общий вопрос – дали общий ответ».
Ответа от Минфина придется ждать от 33-60 дней. На регистрацию пиьсма уходит 3 тря, 30 -60 дней на подгттовку ответа.